法意西与英德VAT注册的主要区别及跨境卖家需注意的风险

问：法意西跟英德VAT有什么区别？

答：法意西三国与英德两国之间最大的差异在于，前者的跨境卖家需要在当地设置税务代表。

问：什么是税务代表？

答：税务代表（Fiscal Representative）是指为在欧洲提供商品或服务的公司，在目标国家授权一个符合要求的主体作为其税务事务的代理。此代理负责诸如申请税号、备案查询以及纳税申报等事宜，并且对委托公司的增值税承担连带责任。这意味着如果出现逃税、偷税或漏税等问题时，根据当地法律，税务代表将面临相应的法律责任，主要是赔偿责任。

总结：虽然税务代表帮助离岸公司处理VAT注册和申报过程中的风险较大，但同时卖家自身也存在一定的风险。
1）对于卖家而言，可能需要支付保证金或将税款交给税务代表代缴，这可能导致资金安全问题；
2）对于税务代表来说，如果遇到卖家偷税漏税的情况，则会产生连带赔偿责任，导致成本超出预期。

问：跨境卖家什么情况下需要注册多国VAT？

答：当满足以下条件之一时，跨境卖家通常需要注册VAT：
1）使用了欧盟任一成员国境内的仓库设施（如亚马逊FBA仓库、第三方仓库或自建仓库等）；
2）从某一欧盟国家向另一国销售商品，且年销售额超过了远程销售限额（法国、意大利、西班牙均为35,000欧元）；
3）通过欧盟国家的港口或机场运输货物进入欧盟地区，或者希望获得增值税退税；
4）在欧盟某国依法成立企业实体并按本地规定履行纳税义务。

此外，亚马逊平台也会发送邮件提醒卖家检查库存配置情况，确保所有已启用库存功能的国家都完成了相应的VAT注册工作。另外还需注意的是，若因退货设置不当而导致跨国配送订单被退回至未开通库存服务的国家，同样会被视为在当地拥有库存而要求完成VAT注册。

问：法国和意大利VAT之前出现过哪些大坑？

答：2018年间，部分跨境电商企业在法国和意大利注册了错误的企业类型，即误将其注册成为了所在国某个公司的分支机构，这种情况可能会带来额外的年度报告费用负担。特别地，在意大利，有些卖家被错误地注册成了以国内公司为其税务代表的形式，这种类型的VAT号码必须在30天内于意大利本地工商管理局完成登记，并缴纳相应的营业税和区域生产税。如果没有按照规定进行注册，一旦被税务局发现，不仅会面临高额罚款，还可能导致VAT号码被取消，并且亚马逊账户下的库存产品和资金也将遭到冻结处理。